操作手册

估价入库对冲帐务处理

2017-06-27 10:58:01 admin 9151

当企业库存商品不够时,或商品已入库发票未到达时,账务这需要估价入库,相关操作如下:


  1. 估价入库时:需估价入库商品数量21个、单价111.1111(不含税)元

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2.次月或以后月份,当商品发票到帐后,已进行了帐务处理,但原来的估价入库要进行冲销操作.这会有三种情况出现,分别是:

A.当本次冲销时,估价和实际做帐的单价一致的【商品数量21个、单价111.1111元(不含税)】,帐务相对简单,分录如下:

                      摘要:冲5月042号凭证估价入库         借:应付帐款-估价入库     2,333.33

                                                                                       贷 :库存商品-二笨甲酮    2,333.33

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B.

当本次冲销时,估价和实际做帐的单价不一致的,比原估价的要低【商品数量21个、单价85.5元(不含税)】,这样对应付帐款和成本有影响,帐务需要二笔了,分录如下:

                 1)     摘要:冲5月042号凭证估价入库         借:应付帐款-估价入库     1,795.50

                                                                                       贷 :库存商品-二笨甲酮    1,795.50

                2)  摘要:冲销5月042号暂估入库差额       借:应付帐款-估价入库   537.83

                                                                                            贷:主营业务成本       537.83

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C.

当本次冲销时,估价和实际做帐的单价不一致的,比原估价的要高【商品数量21个、单价135.5元(不含税)】,这样对应付帐款和成本有影响,帐务需要二笔了,分录如下:

                 1)     摘要:冲5月042号凭证估价入库         借:应付帐款-估价入库     2,845.50

                                                                                       贷 :库存商品-二笨甲酮    2,845.50

                2)  摘要:冲销5月042号暂估入库差额       借:应付帐款-估价入库   -512.17

                                                                                            贷:主营业务成本       -512.17


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